课程背景：在企业中，您作为企业一名高级管理人员是否知道：

 ◼ 如何设计一套合适的管理会计报表? 

◼ 如何通过经营活动分析洞察问题?

 ◼ 如何通过数据分析改善企业运营？

 ◼ 如何开好经营分析会？

在竞争酷烈的市场环境下，管理者既需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营 活动分析对公司运作实现精细管理。 如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信息？管理层又如何通过大量数 据为决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表作为精准的量化管理工具。

课程收益：✓ 掌握如何设计一套合适的管理会计报表 

✓ 通过近200多张管理报表掌握公司运营微观细 节，发现问题并提出解决方法

✓ 通过超级指标的运用优化报表数据 

✓ 通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置 风险预警线 

✓ 掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示 的问题逐一落地解决，从事前、事中、事后不 同阶段来进行管控，形成PDCA闭环

课程大纲：第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补 ◼ 财务会计报表与管理会计报表的互补 ➢ 管理会计报表从财务报表取数 ➢ 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来趋势 ➢ 管理会计报表从财务出发，以业务结束 ➢ 管理会计报表从不同维度进行分析 ➢ 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密 ◼ 管理会计报表的内容 ➢ 管理资产负债表 ➢ 管理利润表 ➢ 现金流量表 ➢ 财务指标总表 • 盈利能力指标：净利率、毛利率 • 偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘 数 • 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资 产周转率、营业周期 • 现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率 • 发展能力：主营业务收入增长率、总资产增长率等 ◼ 财务预警类指标设计 【工具模型】某上市公司财务预警指标体系 【讨论及点评】降低资产负债率的绝妙办法。第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动改善 ◼ 设计原则和设计思路 ◼ 与管理层的沟通 ◼ 资金分析 ➢ 现金流量的重要性 【视频案例】富贵鸟不再富贵 【案例】赌输了的金立 【视频案例】OFO小黄车的链子断了 ➢ 利润导向转为现金导向 ➢ 关注销售到关注经营现金流量 ➢ 如何使用五维资金计划预防资金危机 【工具分享】某公司多层级的资金计划套表 ◼ 盈亏平衡点模式设计 ➢ 公司整体盈亏平衡点 ➢ 事业部盈亏平衡点 ➢ 产品盈亏平衡点率 ◼ 销售分析模型设计 ➢ 区域维度分析 ➢ 客户维度分析 ➢ 产品线维度分析 ➢ 部门维度分析 ➢ 业务员维度分析 ➢ 季节维度。◼ 盈利分析模型 ➢ 事业部盈利分析 ➢ 客户盈利分析 ➢ 产品盈利分析 ➢ 异常亏损分析 ◼ 成本分析模型 ➢ 标准成本与目标成本 ➢ 标准成本与实际成本对比找差 ➢ 成本差异分析：六大因素分析法 ➢ BOM清单的复核分析 【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放 ➢ 机器工时或标准工时的复核分析 ➢ 成本改善方案完成情况分析（KPO） ➢ 超额领料分析 ➢ 工废与料废分析 【案例】KPO降本经典案例 ◼ 人工成本分析模型 ➢ 总人工成本分析 ➢ 部门人工成本分析 ➢ 研发人工成本分析 ➢ 单位人工成本与人均产值分析。➢ 标准人工与实际人工差异分析 ➢ 管理人员成本分析 【案例】砍性价比差的销售人员 【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享 ◼ 存货与安全库存分析 ➢ 存货库存结构分析 ➢ 安全库存分析 ➢ ABC分析法 ➢ 存货库存与订单的配比分析 ➢ 滞销或超龄库存分析 【讨论及点评】某上市公司库存降本专项行动 ◼ 销售费用分析：分事业部、分部门 ◼ 管理费用分析：分事业部、分部门 ◼ 财务费用分析：与预算的差异分析 【案例】万科广告费降本及精准投放 【讨论与点评】降低财务费用的实战方法有哪些 【讨论与点评】降低坏账费用的实战方法有哪些 【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动 【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动 【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动 【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动。◼ 生产分析 ➢ 产品产量分析 ➢ 产品产值分析 ➢ 生产计划完成情况分析 ➢ 产品交期分析 ◼ 产品质量分析 ➢ 客户验货批次合格率分析 ➢ 来料批次合格率分析 ➢ 成品抽检合格率分析 ➢ 客户投诉次数分析 ◼ 应收账款分析 ◼ 应付账款分析 ◼ 采购分析 ➢ 采购结构分析 ➢ 主要材料价格波动分析 【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动 ◼ 预算差异分析 ➢ 收入预算差异分析 ➢ 成本预算差异分析 ➢ 费用预算差异分析 ➢ 盈利预算差异分析◼ 资金计划达成分析 ➢ 资金达成率分析 ➢ 收款达成情况分析 ➢ 支出超支情况分析 ➢ 资金计划完成情况对比表 【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享第三单元 管理会计报表与经营分析会 ◼ 如何编制管理会计报表 ➢ 编制原则：有图、有表、有结论 ➢ 编制周期：按月➢ 编制部门：以财务为主导，其他部门配合 ➢ 编制内容：参考第二部分 ◼ 如何召开经营分析会 ➢ 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题 ➢ 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露 ➢ 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核 ➢ 召开周期：按月召开 ➢ 管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风 险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒 ◼ 经营分析会主要解决什么样的问题 ➢ 资金回笼问题与链条断裂风险 ➢ 盈利能力降低 ➢ 资产管理能力下降 ➢ 产品交期问题 ➢ 库存积压问题 ➢ 采购不畅导致生产停工等 ➢ 产品销售问题 ➢ 采购价格波动 ➢ 产品质量问题 ➢ 重大投资决策◼ 经营分析会PPT的经典4段式 ➢ 前期出现问题解决方案的执行情况回顾 ➢ 本期经营过程中依然存在的问题 ➢ 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限 ➢ 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议 【案例】某集团经营分析会案例分享

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企业中，您作为企业一名高级管理人员是否知道： ◼ 如何设计一套合适的管理会计报表? ◼ 如何通过经营活动分析洞察问题? ◼ 如何通过数据分析改善企业运营？ ◼ 如何开好经营分析会？