随着数电发票试点的不断扩围以及金税四期的逐步构建完善，税务机关将使

用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业税票的全生命周期进行实时监控，

若企业还停留于传统税票管理方式，不仅影响企业的财税管理成本和工作效率，

还可能暴露潜在的财税问题，直接影响企业的税费成本和社会信用。

本次课程从电子发票的背景和趋势、电票下的信息化稽查风险比对指标及最新税

政下的发票常见问题管控方法等方面对发票风险管控策略一一进行梳理，以帮助

大家防范发票相关风险、强化发票事项管控、提升电子化凭证管理实操技能。

【课程收益】   

了解发票电子化发展趋势，掌握发票风险管控手段，提高税务风险控制能力。

【课程讲师】

晨旭，税务师，会计师，从事税务工作二十余年。某省税务局兼职培训师，某省稽查人才库成员，入选总局“115”工程名单。多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试、说理式文书范例等相关书籍。

【课程大纲】

一、走近“金四”——体会“智慧税务”时代下的税收风险新画像

（一）2023年“两会”政府工作报告的税事详解

1.2023年税费优惠政策延伸的方向指引和解读

2.“金四”即将上线后将会出现的税收新措施和新事项

（二）盘点“金税四期”的前世今生

1.数字人民币与“金四”结合给企业资金支付与数据联通带来的风险

【案例剖析】进项税额数据结构挖出的“虚构供应链”案件

【案例剖析】某农副产品加工行业税收风险专项检查案件

【案例剖析】某服装生产公司税负对比预警补税案

2.“一户式”税收风险画像分析模型及算法详解

【案例剖析】代开发票开经营所得不用扣缴个税？连税带罚70万

3.“金税四期”中各税种指标数据关联配比分析识别

4.【案例剖析】代开发票地点不符引出的虚开钢材

4.“金四”系统中申报数据与第三方数据特征风险指向应对

二、数字管理——全面数字化电子发票引发企业票据管理新模式

（一）传统纸质发票下税务机关怎么看规范性和真实性？

（二）数电发票实施后带给企业的冲击和好处分别有哪些？

（三）电子发票服务平台实施后的纳税申报和红字冲销的“改头换面”

【案例剖析】三张纸质发票被判定为不合规却未被处罚，企业是如何做到的？

（四）如何理解数电发票“去介质、赋码制、授信制”？

（五）如何适用数电发票和纸质发票共用“开具发票总额度”？

【案例剖析】举例说明数电发票时代企业纳税申报与发票使用下的相互制约性

【案例剖析】举例说明数电发票冲红与开票额度之间的不可逆转性

（六）数电发票增加的“下载次数”要素会引发重复入账的风险吗？

（七）数电发票的开票人是“管理员”能顺利入账抵扣吗？

（八）企业如何自查票面内容与经济业务相符性的风险？

（九）“金税四期”下电票“双保存”模式下如何控制重复报销

（十）数电与纸质同存时代，企业进行归纳和保管需注意的三个细节

（十一）数电发票如何进行真伪查询？

（十二） 数电发票怎么进行勾选确认和申报，若要撤回确认如何操作？

三、“无票不费”——“金四”大形势下财税处理决定成败的细节问题

（一）扣税凭证在日常业务中出现的各类风险归纳

1.购进国内旅客运输不能抵扣的情形列举

2.掌握通行费发票电子与纸质存在的四种形式

3.税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

4.交易企业成为“非正常户”或注销等情形取不到发票怎么办？

5.哪些情形可以不取得发票也能税前列支？

6.是否所有应取得未取得发票业务将来拿到发票都可以追补扣除？

7.为什么重点提醒需注意左上角“带字”的发票？

8.“共同负担”的费用支出是用发票还是用分割单入账？

9.母子公司之间服务费开具发票需要注意哪些事项和风险？

【案例剖析】仅凭审计报告入账列支借款利息被税务机关补税罚款案

【案例剖析】从一张《期间费用明细表》税务机关找出了这些风险！

10. 支付违约金需开具发票和不需开具发票的两种处理形式

【案例剖析】三类企业混合销售与兼营业务的一般与特殊规定下的发票开具

（二）税案分析——看发票与费用、收入结合中的风险体现

【案例剖析】见过开票的没见过这么开票的——扬州某企业用套票手法进行虚开被定偷税案

【案例剖析】发票作废率太高？查！——无锡某企业被金税系统数据对比发现虚开案

【案例剖析】拿不到发票如何进行成本税前扣除？——从两个民事诉讼案例看付款后无法取得发票下的企业困境

思考1：向税务机关举报是否能够取得发票？

思考2：发票是否是税前扣除的唯一凭据？

【案例剖析】未开票收入变动异常引来的税务稽查——南通某家纺企业申报数据逻辑比对有偏差

思考3：税务机关采取数据逻辑比对的措施有哪些？

思考4：如何正确应对发票、申报、第三方数据糅合产生的税务风险？

5.为什么司法不立案追诉而税务需进行处罚？——无锡某企业为完成指标 “环开” 增值税发票

思考5：“对开”、“环开”对集团或大型企业的税务影响有哪些？

思考6：如何把握开票行为中司法不追究刑事责任的关键点？

6.“以数控税”情形下的各税统查——镇江某投资企业多业务多税种被查案

思考7：民事判决应收但实际未收到利息为什么要补税？

思考8：股权转让中的个人所得税与印花税的风险指向

思考9：多笔应收款为何不能计入营业外支出作为资产损失税前扣除？

思考10：发票附件很重要？既涉及企业所得税又涉及个人所得税？

【培训收费】

会员单位刷年度会员卡课时参加，无需再次缴费，非会员1280元 /人/1天（前50位报名享受优惠价980元每人！）         

【培训时间】5月12日（周五） 上午 9:00-12:00，下午 1:30-4:30 

【培训地点】 常州武进区常武中路18-28号（常州都喜天丽富都长江龙城大酒店）

【联系方式】 董志云  13775028352

【汇款帐号】

大成方略纳税人俱乐部股份有限公司常州分公司        

开户账号：3240 0614 0018 0100 07640

开户银行名称：交通银行常州红梅西村支行

          行号: 301304000189