数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。业务和财务进行有效融合，加入信息技术，多视角、重判断、精计算，先将数字变成数据，再将数据变成信息，信息才是提供给决策者的最大价值。数据透析企业经营状况，数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险。什么样的财务运营分析能在经营分析会议中体现财务价值，让企业发现问题、并及早解决问题？什么样的财务分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪？不仅知其然还要知其所以然，充分理解隐藏在数据背后的企业财务信息，建立清晰的成本控制意识，并强化现金流意识，提高资金运作效率。综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，并提出建设性建议以改善经营效果，懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

【课程收益】

熟悉掌握：了解数据背后的经营状况，通过数据透析企业的管理问题

精准决策：运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险

熟练应用：在数据中找问题，在问题中找方法，实践中举一反三

【时间地址】2024年4月25-26日（24日下午报到） 深圳

【课程对象】中高层管理干部、CFO、总会计师、财务总监/高级经理以及财务管理人员

【课程方式】讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

【授课老师】文老师  财政部财科院内控管理委员会委员、财务管理实战专家、18年财务管理实战经验、清华大学 EMBA、曾任多家集团公司总经理、财务总监等文老师擅长领域有业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理、非财务人的财务管理等。文老师对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。

【课程大纲】

第一讲：财务运营分析的思路与方法

一、互动环节导入导引：

利润增长模型

A. 收入增长 B.成本降低 C.收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

A.科学数据做出决策判断 B.数据透析企业经营本质 C.多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话

A.财务深入业务为业务赋能 B.业务探究财务为管理加分 C.财务业务信息三位于一体

二、财务运营分析的“两大法器”

1.“显微镜法”见微知著刨根问底

1）层层深入，刨根问底     2）“五个为什么”分析法

A.背景来由     B.场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

A.通过数据发现实际管理问题           B.深挖问题背后的真正原因；

C.对症下药，提出解决办法及管理措施   D.进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

2.“望远镜法”登高望远高瞻远瞩

1)对比行业财务价值，找到自身差距

对标管理“灵魂三问”：

A.行业对标数据从哪来？ B.对标的对象需要注意哪些问题？ C.对标的效果有哪些？

分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

2)跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

透彻理解商业世界需要财务思维

A.透过ROE理解企业赚钱的商业之道 B.杜邦分析法拆解三种商业模式

C.杜邦分析法的四大核心指标  D.巴菲特的选股理论 E.简易理解IRR(内部投资收益率)

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

案例讨论：除了排名，您还看到了数据背后的哪些经营问题？

3)借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

潜在/新进入者的威胁；购买者的议价能力；替代品的威胁；

供应商的议价能力；行业内竞争对手的实力。

案例讲解：透过波特五力模型分析企业的战略投资风险

第二讲：洞察财务经营数据深度挖潜

一、企业经营财务风险的十大表现

²1.资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；

²2.关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；

²3.现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；

²4.资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；

²5.营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；

²6.利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；

²7.多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；

²8.不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；

²9.缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；

²10.税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

解读：“一利五率”指标考核背后的底层逻辑

启示：识别企业经营风险的“五维视角”：

二、把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的

1. 利润表：不可不察的绩效成绩单

1）利润表的解读思路与方法

²从结果着手，先看结果再找原因；重点看盈利情况；利润表的4大局限性；分析增长力。

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

2）收入的五维结构分析

²卖什么？看产品结构；卖给谁？分析行业；

卖到哪？分析地区；卖啥价？分析价格；谁给卖？分析渠道。

三、把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草

1.透过资产负债表看企业经营状况

²通过截面，诊断企业是否“贫血”；企业的“新陈代谢”是否正常；

²资产的变现能力和流动性是否太差；企业的债务负担是否“超重”。

2.资产决策的三大核心问题分析

²从资产负债表看公司风险偏好；从资产负债表看公司战略转型；

从资产负债表看公司决策成败。

3.透过资产负债表看清实质管理问题

²资产未必是资产，看清数据的假象；负债未必是负债，负债的双面性；

²公司资产质量分析的“7大思路”。

四、把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进

1.存货周转率     2.应收账款的管理

案例：应收账款的催收方法及思路

五、把脉问诊发展能力－持续经营靠什么

1. 判断公司盈利持续性标准

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

六、把脉问诊现金流－不陷入“一分钱难倒英雄汉”的境地

1.现金流量表的功能

2.现金流量表的分析要点

3.导致企业资金链断裂的五大核心原因

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

4.如何作好资金筹划管理

1)十大日常经营管理之举

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

2)三大长期经营规划之措

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业资金链的“守护神”

第三讲：透过数据表象看清经营本质

一、财务分析的现象与本质

1)货币计量的报表不能反映非财务信息 2)警惕财务指标表象背后的假象

案例讲解：深度剖析某上市企业数据背后的真正经营策略

二、财务分析的量变与质变

1)企业由盛转衰的五个信号  2)量变到质变的4种财务分析启示

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

三、如何撰写高质量的财务分析报告

1.财务分析报告指标体系的构建  

2.财务分析报告存在的问题

3.财务分析报告呈现特征        

4.财务分析报告的三个导向  

5.财务分析报告的关键点

总结：财务运营分析的七字方针

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