【授课讲师】杜秋娟

n中国注册税务师高级经济师–

 1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位

– 上海税务干部学校特聘教授

– 北京财税研究院研究员

– 国家税务总局扬州税务学院特聘教授

– 上海海关学院税务硕士行业导师

为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院、上海财经大学、上海交通大学等。

中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司、 旋极信息技术股份有限公司、 新奥燃气股份、苏美达集团、西飞国际股份等

【课程背景】

2023年，是一个机遇与挑战并存的一年，金税四期已正式上线，国务院税费优惠政策完美延续，多行业和中小微企业“留抵退税”常态化，加之增值税立法草案修改完善，贷款利息允许抵扣等亮点频出！一方面，国家税务总局在智慧税务的大背景下，征管方式和手段发生着系统变化；另一方面，国家税收征管体制改革也在不断深化，深刻改变着税企关系，界定双方的行为范围。广大的纳税人在“金税四期”不断推动下，从自身角度在纳税管控方法和日常政策理解，从纳税态度到纳税方法都在悄悄适应着。

国家税务总局以金税四期建设为核心内容的智慧税务建设正式启动，推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。全电发票的试点推广正是金税四期的首要任务，从而推进发票数字化的改革。本次课程将解读数电发票与传统纸质发票对企业有哪些风险点与影响，分析数电发票对企业全链条有哪些风险点与关键点，提出数电发票对企业会计基础工作规范有哪些影响。

【课程收益】

除痛点”——去除发票管理的痛点，把你的工作落到更实处

“疏赌点”——梳理发票管理的赌点，让你的工作变得更快捷

“克难点”——攻克发票管理的难点，使你的工作感到更顺畅

【受益对象】

财务负责人、财务经理、税务主管及有意提升规划的财务人员

【精彩内容摘要】

一、数电发票与以数治税时代对企业影响与风险分析；

（一）“金税四期”已上线，三大变化与一大缺陷并存，第一时间解读“金四”。金税系统的前生今世，“金税三期”与“金税四期”的区别？站在税局的专业角度讲解金税四期的建设构架和大数据治税的管控模式对企业影响与风险分析。

（二）金税四期在全国20个地区实行增值税专用发票电子化试点工作，2025年全面上线的数电发票的关注重点有哪些？他未来会对企业带来哪些直接变化？

（三）数电发票的发展进度展示与发展过程；（四）数电发票十大特点讲解

（五）数电发票的开具、接收、抵扣、查验、红冲；（六）数电发票对部分行业的涉税影响

二、利用信息化提升发票管理水平和降低发票风险；

（一）全面了解如何告别纸质发票迎接数电发票的时代；

（二）一网打尽数电发票的要点，解决企业全链条数电发票管理；

（三）数电发票时代如何防范风险，更深层次的掌握数电发票制度建立及规划；

（四）从会计工作基础规范角度，重点讲解会计档案电子化管理实务；

（五）从税务稽查角度，讲解数电发票的稽查风险与应对；

（六）从税收征管改革角度，结合以数治税，讲解企业应对措施；

（七）从企业全链条出发，强化企业采购、销售业务、结算业务与数电发票一体化管理；

（八）数电发票在不同企业应用与制度化管理。

三、知己知彼，了解税务机关金税四期税收风险管理全流程

（一）什么是税收风险管理，税务机关怎样进行风险识别与风险应对？不同税收风险等级的风险管理方式有哪些？

（二）在税企沟通中，怎样区分企业面对的涉税风险等级，怎么进行风险应对情况说明的回复、怎样进行自查报告反馈、税务检查如何积极应对？

（三）金税四期模块下企业所得税风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2023年新增哪些涉税指标，怎样正确进行的进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

（四）金税四期纳税评估和税务稽查通常采集哪些汇缴数据进行涉税预警？

（1）营业总成本变动率有什么影响？（2）三项费用变动率有什么影响？

（3）成本与费用的预警红线；（4）如何看待利润和成本的关系？

（5）营业总收入变动率与营业利润变动率配比分析；（6）资产类指标的重点检查范围

（7）四大会计敏感科目的数据预警与税务检查

（五）金税四期后台的各项预警，让你的信息全方位“裸奔”，金税四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些税种之间的分析比对让企业“自投罗网”？

（六）金税四期是否会完成与商业银行的数据联网，账外经营税务机关是否会“一网打尽”；高净值人群CRS数据采集是否会启动个税汇缴大检查？

四、数电发票背景下企业进销项发票，所得税扣除管理与风险控制

（一）解决数电发票抵扣扣除的三项原则－-－真实性、合理性、相关性

（二）有效凭证的纳税界定范畴－-－企业所得税汇算清缴关键点把握：小额零星经营业务如何判断？无法取得税前扣除凭证应怎样扣除？成本费用原始分割单如何使用？

（三）凭证若干热点问题的企业处理方法－-－接受虚开发票增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少损失。

（四）用三原则判断和解决企业没有扣除额限度扣除项目的数电发票－-－以会议费、咨询费、服务费、管理费为例。

（五）资金池管理方法与关联企业之间的资金融通法律风险－-－企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？

（六）企业信托融资的税收处理－-－统借统还、向信托投资公司借款纳税案例分析与风险防范

（七）新《公司法》认缴制下，注册资本金未到位的涉税风险分析。税务登记表信息与财务报表信息配比分析发现企业部分利息支出不得税前扣除，应缴未缴注册资本和利息支出税前扣除有怎样的关系？

（八）成本费用涉税难点的税法解析－-－企业所得税坚持“无票扣除”原则的风险防范，无法取得成本费用发票的税前扣除讲解，跨年度取得成本费用发票是否能够获得税务机关的认可

五、利用数电发票数据，跟票管、按户管涉税指标预警值分析

1、企业所得税无形资产摊销率变动异常预警（无形资产）

2、本期企业所得税存在特殊性税务重组事项（后续管理）

3、企业所得税工薪支出税收金额大于个人所得税扣缴报告表工资薪金所得

4、本期企业所得税A105000其他项目调减金额过大；5、不征税收入对应的成本费用未调整

6、不符合职工培训费用全额扣除标准而进行了全额扣除预警

7、本期企业所得税营业外收入变动额巨大预警

8、发票开具金额合计与申报的营业收入差异预警

9、增值税税额进大于销连续持续6个月以上，企业所得税成本费用大于收入连续持续12个月以上。

10、财务年度报表中三项费用（销售费用 财务费用 管理费用）与年度申报表主表A100000营业收入占比同比上年大于20%以上。

11、城镇土地使用税与房产税、城镇土地使用税与企业所得税、增值税与印花税等多税种比对在稽查评估中的应用

12、2023年税务总局新增企业所得税发票风险管理指标32个指标

自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警

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