正保会计网校培训通知

财税实务会员                               2023第[0501]号函

合规视角下全税种涉税筹划与案例实践

【课程背景】

 随着大数据、云平台、信息化技术手段的迅速运用，国家两办和税务系统发布了税收征管改革意见和配套办法，中国税收征管开启了一个全新的智能管税时代，基于大数据分析和比对的纳税风险管理贯穿于企业经营决策、战略规划、日常经营等全流程各个环节，每一个环节出现微小的问题都可能引发较大的系统性税法合规和行政处罚风险，给企业带来巨大的经济损失和经营影响。因此，以风险防控永远优于应对为前提，如何帮助大中型企业加强税收风险管理，从多税种角度建立良好的风险内控流程已是企业财务人员的当务之急，也是加强财务管理对经营决策支持效果的必然趋势和要求。

本课以大数据下税收合规体系建设和管理为引，从智能征管新形势分析入手，结合企业涉税实际案例分析，以有效加强学员防控风险的能力为目标，讲解流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等多税种联动分析和风险管理技巧，深入企业采购、运营、销售、重组、投融资等重点经营环节与学员一起分享实战经验，帮助企业深入了解经营全过程的财税风险和多税种管控技巧，提高法律意识、做好税务筹划、降成本提效益。

【课程收益】

Ø  了解大数据智能税收征管新形势和风险管控逻辑；

Ø 
掌握合规视角下多税种的热点纳税风险点分析和管控技巧；

Ø  把握企业经营全过程重要业务节点运营筹划，降低税负。

【主办单位】正保会计网校     正保会计网校深圳服务中心

【培训时间】2023年5月25-27日（周四至周六）

【相关费用】会员免费尊享；非会员 3980元/人（含培训、资料及午餐费用）

【受益对象】企业中高层管理人员、财务总监、各级财务主管及其他财务相关人员

【讲师介绍】徐老师

全国税务师行业领军人才，浙江正瑞税务师事务所有限公司（全国50强）创始人。全国青联委员、浙江省政协委员、浙江省新社会阶层副会长、中国注册税务师同心服务团浙江分团副团长、全国高校纳税风险管控案例大赛评审专家；正保会计网校财税专家，中央财经大学财经研究院客座教授，浙江大学时代总裁班税收特聘主讲人、浙江省注册税务师协会教育培训委员会委员、浙江省涉案企业合规第三方监督评估机制专家、浙江省注册税务师行业专家库成员、浙江税务征纳沟通平台首席专家、浙江省高新企业评审专家、承担国家多项税务课题研究，被誉为全国税务筹划实操专家，“房地产税收实操三小龙之一”，担任多家上市公司税收顾问。

【课程大纲】

模块一： 大数据下的企业合规体系建设

1.     当前的税收监管形势分析

2.     大数据分析的核心功能

3.     数字化税收监管策略变革

4.     全电发票带来的机遇与风险提示

5.     《关于进一步加强财会监督工作的意见》

模块二： 全税种的合规运筹与案例实践

一、流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税

【案例实践】

①企业“变票”逃税，罚款2.5亿

②全国首例利用黑客技术手段虚开专票案，主犯判处有期徒刑12年

③企业虚假纳税申报，定性偷税罚款超1亿

④虚开发票71.5亿元，主犯判处有期徒刑二十年

⑤“假自营真代理”骗取出口退税的司法认定

1.     商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材

2.     企业长期存在增值税留抵异常现象

3.     企业增值税税负异常偏低或偏高

4.     公司自开业以来长期零申报

5.     公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常

6.     增值税纳税由报表附表“未开票收入”填写负数异常

7.     增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警

8.     开票项目与实际经营范围严重不符异常

9.     增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常

10.  公司只有销项但是从来没有进项或公司只有进项但是从来没有销项出现异常

11.  新成立的公司频繁发票增量异常

12.  新成立的公司突然短期内开票额突增异常

13.  外埠进项或销项税额比重严重过高异常

14.  增值税专用发票用量变动异常

15. 纳税人销售货物发票价格变动异常

二、所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税

【案例实践】

①企业因组织形式变更不当巨额补税

②外资企业股权变更未申报，税局追缴非居民企业税款近3亿

③房企向境外股东分配股利2.7亿未履行扣缴义务，稽查补缴3500万

④不符合高新技术企业标准而享受相关优惠的税收风险

⑤200余家企业被取消高新资格！高新企业应如何防范风险

⑥离岸信托避税难以为继，未来信托将如何发展

⑦研发费加计扣除（研发费用归集口径比较）

⑧减资和注销两种股权转让税收差异分析

⑨王思聪公司涉嫌逃税被罚款3.3亿

1.     电子税务申报中存在的疑点难点

2.     公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易

3.     企业所得税由报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常

4.     跨期发票企业所得税涉税问题处理

5.     关联单位无偿占用资产税收问题

6.     财政补贴收入是否缴纳企业所得税

7.     无法支付的应付款项确认收入问题

8.     不合规票据的涉税问题应如何处理

9.     关联方交易特别事项调整

10.  法人股分红至合伙企业是否能免税

11.  绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何计算个税     

12. 企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料

三、资源税：土地增值税、资源税、城镇土地使用税

【案例实践】

①某房企未取得金融机构发票，利息支出扣除不予认可，补缴土地增值税4.5亿

②房开企业逾期未清算，核定补缴土增税227万元

③土地增值税清算滞纳金从清算申报期届满起算是否合法

1.     科技企业孵化器等是否免征房、土两税

2.     通过吸收合并取得房屋是否缴纳土地增值税

3.     企业改制下房产转移是否缴纳土地增值税

4.     吸收合并子公司后，原投资主体不存续是否需要缴土增税和契税

5.     清算土地增值税为零，预售时未预征土地增值税是否需要缴纳滞纳金

6.     转让土地能否按加计扣除5%计算土地增值税

7.     从个人处收购沙土石料是否代扣资源税

8.     租赁集体土地是否缴纳土地使用税

9.     物流企业的大宗商品仓储设施用地如何缴纳城镇土地使用税

四、财产税：契税、房产税、车船税、车辆购置税

【案例实践】

同一母公司控制下的两个子公司之间发生不动产投资能否免征契税

1.     吸收合并取得划转地是否需要缴纳契税

2.     契税如何在土地增值税税前扣除

3.     土地使用权、房屋互换如何计缴契税

4.     地产公司将房屋出租给社区养老机构是否缴纳房产税

5.     以房抵债如何缴纳房产税

6.     自建厂房无房产证是否需要缴纳房产税

7.     融资租赁房屋如何缴纳房产税

8.     地下建筑物是否缴纳房产税

9.     交强险保险发票中备注栏里开具的代收车船税是否可以报销

五、行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税

【案例实践】

1.     签订补充合同变更所列金额如何缴纳印花税

2.     印花税是否可以在土地增值税税前扣除

3.     销售使用过的固定资产合同如何缴纳印花税

4.     工程合同可否按进度分期缴纳印花税

5.     线上向消费者销售货物是否缴纳印花税

6.     代理合同是否需要缴纳印花税

7.     不超过排污标准的企业是否不需要缴纳环境保护税

8.     推迟申报的免抵税额是否需要计提城建税

9.     向境外购买服务等是否扣缴城建税

10.  城建税“纳税人所在地”与“纳税地点”之异同

合规视角下全税种涉税筹划与案例实践

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