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强减税严征管下各税种会计处理风险的深度解析
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课程类别：中财讯【实操】课题
参加对象：财务总监、部长、经理、主管、财会人员
学习时间：2022年8月16-17日（周二、周三）
学习地点：湖南留芳宾馆（长沙市开福区留芳岭14号）
课程大纲
Q1：增值税账务处理的重难点与风险管控
1.增值税核算的科目设置
2.增值税一般纳税人进项税额的账务处理与风险管控
（1）不能抵扣的进项税额及账务处理
（2）存货购进、接受投资、接受捐赠、委托加工、进口的进项税额账务处理
（3）固定资产购进、自建、接受投资、接受捐赠、进口的进项税额账务处理
（4）农产品的进项税额账务处理
（5）办公用品费、日用品费、水电费、汽油费、通行费的进项税额账务处理
（6）人工劳务费、个人旅客运输、餐饮费、住宿费的进项税额账务处理
2.增值税一般纳税人进项税额转出的账务处理与风险管控
（1）增值税进项税额转出的情形
（2）增值税进项税额转出的账务处理
3.增值税一般纳税人销项税额的账务处理与风险管控
（1）正常销售及价外费用的销项税额账务处理
（2）销售折扣、折让、退回、销售返利的销项税额账务处理
（2）兼营销售、混合销售的区别及销项税额账务处理
（3）视同销售的情形及销项税额账务处理
（4）出售不动产、无形资产销项税额账务处理
（5）出租动产、不动产、无形资产销项税额账务处理
（6）销售使用过的固定资产销项税额账务处理
（7）买一赠一的销项税额账务处理
4.增值税一般纳税人特殊情况下的账务处理与风险管控
（1）增值税出口退税的账务处理
（2）留抵退税、直接减免、即征即退、先征后返增值税的账务处理
（3）税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的账务处理
（4）差额征税、政府补助的增值税会计核算与处理
（5）理财产品、金融资产的增值税会计核算与处理
（6）加计抵减、个税返还手续费的增值税会计核算与处理
（7）股权转让的增值税会计核算与处理
5.小规模纳税人的增值税税务账务处理
6.增值税财务报表填列的新规定
7.增值税发票的主要风险及管控
（1）被你忽略的发票备注栏应注意的问题
（2）哪些发票的税率栏是带有“***“号的
（3）电子发票的风险
（4）发票清单有哪些风险
（5）跨年发票如何处理
（6）开红票、发票作废、发票丢失、失控发票的风险
（7）发票认证、抵扣的新风险
Q2：企业所得税账务处理的重难点与风险管控
1.企业所得税与会计的差异
（1）永久性差异
（免税的收入、超税法标准的费用、不可扣除的费用、加计扣除的费用等）
（2）暂时性差异
（固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备的计提、公允价值变动损益、预计负债、预收账款等）
2.企业所得税的会计处理方法
（1）应付税款法 （适用范围、具体核算）
（2）资产负债表债务法
（适用范围、资产账面价值与计税基础、负债的账面价值与计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、具体核算）
3.特殊业务的所得税会计处理
（1）对外捐赠与接受捐赠
（2）视同销售与评估增值
（3）资产减值与公允价值变动
（4）政府补助与政策性搬迁
（5）可变对价与重大融资成分
（6）合同合并与合同变更
（7）租金支出与租金收入
（8）投资收益与投资损失
（9）减免所得税与汇算清缴补退税
4.企业所得税税前扣除凭证的规定
Q3：其他税种账务处理的重难点与风险管控
1.消费税账务处理的重难点与风险管控
2.关税账务处理的重难点与风险管控
3.资源税账务处理的重难点与风险管控
4.土地增值税账务处理的重难点与风险管控
5.房产税账务处理的重难点与风险管控
6.印花税账务处理的重难点与风险管控
7.个人所得税账务处理的重难点与风险管控
8.车船税账务处理的重难点与风险管控
9.城建税、教育费附加账务处理的重难点与风险管控
10.耕地占用税账务处理的重难点与风险管控
Q4：现场答疑
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